2022. január 1-től meglehetősen sok adót érintő változás van, ami a munkavállalókra és munkáltatókra vonatkozik.
A minimálbér és garantált bérminimum összege emelkedik 2022. január 1-től.
A minimálbér bruttó 200.000 forint, a garantált bérminimum bruttó 260.000 forint. (Ez jelentős, 18%-ot is meghaladó emelés, 2021-ben 167,400 forint és 219,000 forint volt.)
Személyi jövedelemadó és társadalombiztosítás
A munkavállalót terhelő adók nem változtak 2021-hez képest, a személyi jövedelemadó 15%, a társadalombiztosítás pedig 18,5% maradt.
Szociális hozzájárulási adó
A munkáltatót terhelő szociális hozzájárulási adó mértéke 15,5%-ról 13%-ra csökken 2022. január 1-től.
Szakképzési hozzájárulás
A munkáltatót terhelő 1,5%-os szakképzési hozzájárulás 2022. január 1-vel eltörlésre került.
SZJA adókedvezmények
1. Nem változott az érvényesíthető bruttó családi adókedvezmény 2022. január 1-jétől.
Az eltartottak számától függően –, kedvezményezett eltartottanként és jogosultsági hónaponként:
- egy eltartott esetén 66.670 forint,
- kettő eltartott esetén 133.330 forint,
- három és minden további eltartott esetén 220.000 forint.
2. A négy vagy több gyermeket nevelő anyáknak 2022. január 1-jétől is lehetősége van az összevont adóalapjukat csökkenteni, ezáltal adómentességet szerezni.
Jogosult a négy vagy több gyermeket nevelő vér szerinti vagy örökbefogadó anya, aki az általa nevelt gyermekekre tekintettel családi pótlékra jogosult, vagy családi pótlékra már nem jogosult, de jogosultsága legalább 12 éven keresztül fennállt, vagy a jogosultság a gyermek elhunyta miatt szűnt meg, és az előzőek alapján figyelembe vehető gyermekek száma eléri a négy főt.
Az adómentesség nem minden kifizetési jogcímre vonatkozik automatikusan, például ingatlan bérbeadásra, osztalékra, EKHO-s, KATA-s bevételre stb nem.
3. 25 év alatt fiatalok adóalap mentessége
Ez egy 2022. január 1-től újként bevezetett adóalap kedvezmény, melyet a 25 év alatt fiatal munkavállalók érvényesíthetnek. Az adókedvezmény a tárgyévet megelőző július hónapban regisztrált bruttó átlagkereset szintjéig érvényesíthető. Ez 2021 júliusában 433.700 forint volt. A kedvezményt automatikusan érvényesíti a munkáltató, és a fiatalok utoljára abban a hónapban vehetik igénybe, amikor betöltik a 25. életévüket.
4. A személyi (fogyatékos) kedvezményt, adóalap-csökkentő tételként kell figyelembe venni.
Ez azt jelenti, hogy a jogosult magánszemély az összevont adóalapját a minimálbér 33,3%-nak megfelelő összeggel csökkentheti 100 forintra kerekítve (= bruttó 66.600 Ft).
A jogosultsági feltételek nem változtak (súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségben szenved, amelyről orvosi igazolással rendelkezik, valamint rokkantsági járadékban vagy fogyatékossági támogatásban részesül.)
Az adókedvezmény összeg változott 2022. január 1-től, mivel a minimál bért megemelték 200.000 forintra a korábbi 167.400 forintról, így a havi nettó kedvezmény 9.990 forint (2021-ben ez havi nettó 8.055 Ft volt).
5. Első házasok kedvezménye
Minden olyan házaspár, ahol az egyik fél első házasságát köti, együttesen jogosultsági hónaponként 5.000 forint adókedvezményt vehetnek igénybe, tehát legfeljebb 24 hónapon keresztül 33.335 forinttal csökkenthetik személyi jövedelemadó alapjukat. Így a két év alatt összesen 120.000 forinttal csökkenthető az adó mértéke.
Nem változott, 2017-től az első házasok kedvezménye akkor is igénybe vehető, ha a magánszemély egyidejűleg jogosulttá válik a családi kedvezmény érvényesítésére is.
Adókedvezmények sorrendje
Többes jogosultság esetén a következő sorrendben kell az adókedvezményeket figyelembe venni:
- Négy vagy több gyermeket nevelő anyák adóalap kedvezménye
- 25 év alatt fiatalok adóalap mentessége
- Személyi kedvezmény
- Első házasok kedvezménye
- Családi kedvezmény
Nyilatkozatok januárban VAGY érvényesítés év végén
Az év közben nem érvényesített adókedvezményeket (családi, első házas, személyi, négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, 25 év alattiak adómentessége) a 2022. évre vonatkozóan a magánszemélyek 2023 tavaszán, az éves adóbevallásukban tudják majd visszaigényelni.
Amennyiben a munkavállalók év közben kívánják az adókedvezményeket érvényesíteni, kérjük a megfelelő nyilatkozatot kitölteni és a munkáltatóhoz eljuttatni legkésőbb január végéig az adott évben.
Egyéb adóváltozások 2022. január 1-től
KIVA
A KIVA mértéke 11%-ról 10%-ra csökken 2022. január 1-től.
HIPA (helyi iparűzési adó)
A kedvezményes 1% -os adómérték marad 2022-ben is a 2021-hez hasonlóan.
Azon KKV-k jogosultak a kedvezményes 1% adómértéket használni 2022-ben is, ha a 2020. évi éves beszámolójuk alapján a nettó árbevétel vagy a mérlegfőösszeg nem haladja meg a 4 milliár forintot.
Ezen kedvezményes adómérték alkalmazható az adóelőlegek fizetésekor is (esedékesség: március 15 és szeptember 15).
