Чтобы начать бизнес, вам необходимо рассмотреть ряд аспектов, чтобы выбрать наиболее подходящую форму компании, наиболее оптимальную форму налогообложения и наилучшее месторасположение. Кроме того, необходимо учитывать тип услуги, предоставляемой потенциальной компанией, поскольку в современном цифровом мире существуют различные последствия НДС для дистанционной продажи, дистанционного обслуживания через Интернет или стандартной поставки товаров в пределах Европейский Союз или в третью страну (не говоря уже о том, что не имеет значения, продает ли наша компания их физическому или юридическому лицу). Кроме того, мы должны проверить, не создает ли наша конкретная деятельность предприятия в Венгрии (если мы предоставляем услуги от имени иностранной компании или работаем в Венгрии) или за границей, и мы должны обращать внимание на соглашения об избежании двойного налогообложения, если наш доход исходит от за границу.
Это краткое изложение содержит рекомендации по вышеупомянутым темам, обращая ваше внимание на моменты и вопросы, которые стоит принять во внимание. Они служат ориентиром, выделяя пример, но важно подчеркнуть, что каждую транзакцию / структуру необходимо исследовать индивидуально.
Налог на добавленную стоимость — НДС
С точки зрения НДС можно упомянуть ряд случаев, наиболее распространенные из которых, как правило, не облагаются налогом, а именно следующие. Налоговый номер Сообщества требуется во всех случаях, если наша компания желает установить деловые отношения с компанией (налогоплательщиком) в другом государстве-члене Европейского Союза (Сообщество). В случае приобретения или продажи товаров внутри Сообщества, необходимо иметь налоговый номер Сообщества, если деловой партнер является налогоплательщиком. Конечно, существуют освобожденные от налогообложения продажи внутри Сообщества (например, в случае существенного освобождения), но в большинстве случаев такие операции облагаются налогом в соответствии с правилами обратного сбора.
Одним из особых случаев многопользовательских продаж является так называемая трехсторонняя сделка с участием облагаемых налогом лиц в различных государствах-членах Сообщества, суть которой заключается в том, что компания A продает компании B, которая продает продукт компании C, так что продукт продается напрямую из страны компании A в страну компании C, не затрагивая страну промежуточного покупателя. Чтобы в таких случаях промежуточному покупателю не приходилось регистрироваться в странах, где компании «A» и «C» в качестве объекта НДС, компания «C» выполняет обязательство по НДС в своем государстве-члене в соответствии с правилами треугольника. сделка. Для этого компания B должна включить транзакцию в сводный отчет как трехстороннюю транзакцию и указать факт трехсторонней транзакции в счете-фактуре.
Другой особый случай — когда наша компания поставляет продукт другому лицу, не облагаемому налогом (как правило, физическому лицу) в другом государстве-члене Европейского Союза (Сообщества). Это так называемые дистанционные продажи. В этом случае, в отличие от продажи налогоплательщику (обычно компании), у продавца возникает налоговое обязательство, то есть это не правила обратного НДС, а правила прямого (нормального) НДС. Это обязательство по НДС может быть выполнено нашей компанией в нашем собственном государстве-члене, если продажи соответствующих продуктов не превысили предельную стоимость, установленную принимающим государством-членом для этого случая, ни в текущем, ни в предыдущем году. Этот порог обычно составляет около 35 000 евро. То есть, если венгерская компания осуществляет дистанционную продажу и общая стоимость этого раунда без НДС в данных государствах-членах составляет менее 35000 евро, то счет-фактура должен быть выставлен по внутренней ставке Венгрии, то есть по ставке НДС 27% (если это продукт с общей налоговой ставкой). Если вы превысили лимит суммы, наша компания должна зарегистрироваться в качестве субъекта НДС в данной стране, и счет-фактура должен быть выписан под полученным таким образом налоговым номером и оплачен в налоговый орган данного государства-члена. В любом случае, это возможно, даже если общая стоимость продаж не превышает упомянутую сумму (например, компания может оказаться в более выгодном положении, если ставка НДС в другом государстве-члене ниже, чем венгерские 27%, поскольку она может продать свою продукты по более низкой цене брутто).
Также существует ряд исключений для предоставления услуг. Как правило, если мы предоставляем услугу налогоплательщику, применяются правила обратного начисления, а если мы не осуществляем поставку налогоплательщику (физическому лицу), местом оказания услуг является место, где поставщик услуг учрежден для в экономических целях, т.е. там, где находится сиденье. К некоторым услугам применяются особые правила, такие как: услуги в сфере недвижимости, ресторан и другие услуги общественного питания или, если пользователь является физическим лицом, услуги агентства, транспортировка товаров, телекоммуникационные услуги, услуги, предоставляемые электронным способом (хранение веб-сайтов, работа, предоставление программного обеспечения). , создание базы данных, доступность музыки, фильмов и игр, дистанционное обучение). В последнем случае местом оказания услуги является место, где зарегистрирован получатель услуги, то есть страна проживания или обычного проживания физического лица. В этом случае венгерская компания также должна зарегистрироваться в каждой стране в качестве субъекта НДС, что может стать значительной административной нагрузкой. В Европейском союзе так называемая система MOSS является настоящим облегчением для компаний, которые несут это административное бремя.
Расположение / офис или филиал
Важно выяснить, создает ли конкретная деятельность, осуществляемая компанией в данной стране, офис или филиал. В конце концов, если это так, доход от этой деятельности должен относиться к учреждению, и соответствующее государство-член должно иметь право облагать налогом этот доход. В Венгрии закон о корпоративном налоге регулирует концепцию местонахождения, которая основана на принципах Типовой конвенции ОЭСР. В Венгрии постоянный бизнес-объект, оборудование, помещения, с помощью которых кто-то осуществляет предпринимательскую (ориентированную на прибыль) деятельность, особенно представительство, офис, фабрика, завод, мастерская и т. Д., Обычно создают сайт. Однако склад, используемый иностранным лицом исключительно для хранения и демонстрации своих товаров, не считается помещением.
Например, если иностранец остается в Венгрии большую часть времени и управляет своей иностранной компанией из собственности в Будапеште, он или она создаст офис в Венгрии.
С другой стороны, если иностранный гражданин иногда едет в Венгрию для продажи продукта или приезжает в командировку, он еще не создает местоположение. Напротив, если вы используете дилера для непрерывного заказа (как часть обычной деловой активности) для продажи своей продукции, независимо от того, имеете ли вы право заключить договор от своего имени, эта деятельность уже создает место в Венгрия.
Конвенции об избежании двойного налогообложения
Если физическое лицо является налоговым резидентом более чем одной страны (например, из-за гражданства или имеет постоянный и / или корреспондентский адрес более чем в одной стране и т. Д.), Необходимо проверить, существует ли соглашение об избежании двойного налогообложения между две заинтересованные страны и, если да, то как стороны сотрудничают. В таких случаях цель конвенций — не облагать налогом одинаковый доход в обеих странах (двойное налогообложение), а платить налог физическим лицам только в одной стране. В конвенциях могут содержаться разные правила для разных видов доходов, в отношении которых стороны могут даже применять удерживаемый налог.
Подоходный налог (корпоративный подоходный налог, местный налог на бизнес, KIVA и / или KATA)
В связи с подоходным налогом, в зависимости от корпоративной формы, но обычно корпоративный налог уплачивается как подоходный налог.
В Венгрии KIVA — это налог со скидкой на прибыль, который лучше всего использовать в случае оказания услуг. В связи с этим обращайтесь к нам за консультацией, чтобы найти наиболее оптимальное решение для вашего бизнеса.
Кроме того, налог на местный бизнес, который по-прежнему является значительной статьей.
Что касается местного налога на бизнес, целесообразно выделить статьи, уменьшающие налоговую базу, которые в каждой операционной модели могут быть значительными, например: покупная стоимость проданных товаров (COGS) для компании, продающей товары, или стоимость предоставленных посреднических услуг или материальные затраты производственной компании.
Для целей корпоративного налога часть затрат, понесенных в интересах компании, может быть учтена. Если владельцы компании являются частными лицами с резидентством в Венгрии, они даже обязаны платить подоходный налог с физических лиц (налог на дивиденды) с утвержденных дивидендов после уплаты корпоративного налога, так что полученный таким образом доход может считаться личным доходом.
При соблюдении определенных условий ограничения дохода, в дополнение к определенной форме деятельности (коммандитное товарищество и индивидуальный предприниматель, как наиболее типичный), также можно выбрать упрощенные методы налогообложения, такие как тип налога KATA. В этом случае вместо корпоративного налога и налога на дивиденды необходимо платить фиксированный налог, общая ставка которого составляет 50 000 форинтов в месяц.
Если вы планируете начать бизнес в Венгрии и хотите создать компанию, не стесняйтесь обращаться к команде ProacTeam, мы готовы помочь вам ориентироваться в море правил, а также поможем вам найти наиболее оптимальное решение с помощью наших индивидуальных совет.
